Блоги ООО Док

  • Архив

    «   Ноябрь 2017   »
    Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
        1 2 3 4 5
    6 7 8 9 10 11 12
    13 14 15 16 17 18 19
    20 21 22 23 24 25 26
    27 28 29 30      

Когда налоговая инспекция не может начислять пени по НДФЛ?

НДФЛ – федеральный налог, часть которого (согласно нормам Бюджетного кодекса) зачисляется в местные бюджеты, в том числе в местный бюджет по месту нахождения обособленного подразделения.
Если организация в платежном поручении на уплату НДФЛ неправильно укажет реквизиты обособленного подразделения (в частности, ОКТМО), то налог может попасть не в тот местный бюджет.
В письме от 09.08.2017 № ГД-4-11/15676@ ФНС России указала, что в такой ситуации налоговый орган не вправе начислять организации пени за неуплату налога, поскольку недоимки в бюджетной системе РФ в этом случае не образуется.
Для устранения ошибки организации следует подать в соответствующий налоговый орган заявление с просьбой об уточнении платежа.
https://its.1c.ru/news/

Отсрочка по применению онлайн-касс

Государственная дума РФ 15 ноября приняла в третьем, окончательном чтении очередной закон, посвященный переходу на онлайн-ККТ. Закон устанавливает критерии, которые позволяют бизнесу получить отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года.
Определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года:
  • организациям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальным предпринимателям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальным предпринимателям без наёмных работников, применяющим ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если они не имеют работников.

Как заполнить РСВ, если право на пониженные тарифы возникло у организации в середине года?

Организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (по видам деятельности, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) при выполнении двух условий:
  • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по этому виду деятельности в общем объеме доходов организации составляет не менее 70%;
  • сумма доходов по всем видам деятельности за налоговый период составляет не более 79 млн руб.
Если первое условие выполняется у организации с начала года, то в расчете по страховым взносам за каждый отчетный период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год) она заполняет приложение № 6 к разделу 1, предназначенное для подтверждения права на применение пониженных тарифов. Соответственно, если такого права у организации нет и она исчисляет взносы по общим тарифам, то указанное приложение не заполняется.
Однако право на применение льготных тарифов может появиться у организации в течение года (например, по итогам 9 месяцев). По действующим правилам в этом случае указанные тарифы она может применять с начала отчетного (расчетного) периода (года).
В письме от 25.10.2017 № ГД-4-11/21611@ ФНС России указала, что в такой ситуации организация должна представить уточненные расчеты по страховым взносам за предшествующие отчетные периоды, заполнив в них приложение № 6 к разделу 1.
https://its.1c.ru/news/

Госдума одобрила повышение МРОТ до прожиточного минимума

Минимальный размер оплаты труда приравняют к прожиточному минимуму трудоспособного населения. Соответствующий законопроект № 274625-7 Госдума приняла в первом чтении.
С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 руб. в месяц. А с 1 января 2019 года и далее ежегодно будет равен величине прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал предыдущего года.
Если Правительство РФ понизит прожиточный минимум, МРОТ останется на прежнем уровне.
Напомним, сейчас МРОТ равен 7800 руб., а прожиточный минимум за второй квартал 2017 года – 11 163 руб.

Может ли быть осуществлена выездная налоговая проверка в отношении ИП, прекратившего деятельность?

В рамках выездной проверки налоговые инспекторы могут прийти в дом к предпринимателю, прекратившему деятельность и исключенному из ЕГРИП. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141.
В министерстве отметили, что налоговой проверке подлежит период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В этот отрезок времени может попасть и период осуществления физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, даже если на момент проведения проверки он уже исключен из ЕГРИП.
Ранее Минфин озвучивал аналогичную позицию (см. письмо от 23.01.2012 № 03-02-08/6, а также указывал на то, что прекращение деятельности ИП не избавляет его от обязанности уплаты налогов).
https://its.1c.ru/news/

Как расторгать трудовой договор, заключенный на срок болезни работника?

В письме от 18.10.2017 № 14-2/В-935 Минтруд разъяснил порядок расторжения срочного трудового договора, заключенного для замещения работника на период его болезни, в случае, когда после выздоровления он уходит в отпуск.
По общему правилу (ст. 58 ТК РФ) срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (ч. 3 ст. 79 ТК РФ).
Таким образом, момент расторжения срочного трудового договора зависит от его условий. Если договор был заключен на время нахождения работника на больничном, он расторгается на следующий день после окончания действия такого листка, а не в день возвращения работника из отпуска.
При необходимости на время отпуска основного работника с замещающим его работником можно заключить еще один срочный трудовой договор (см. письмо Роструда от 08.12.2008 № 2742-6-1).
https://its.1c.ru/news/

1C:Лекторий - Изменения 1137: комментарий ФНС России, поддержка в 1С

На сайте информационной системы 1С:ИТС на странице 1С:Лекторий размещена видеозапись лекции от 9  ноября 2017 года "Изменения 1137: комментарий ФНС России, поддержка в 1С".
http://its.1c.ru/lector/21055773

Закрытие «затратных» счетов в «1С:Бухгалтерии 8» - варианты расчета себестоимости продукции - 1С:Лекторий

На сайте информационной системы 1С:ИТС.в разделе 1С:Лекторий доступны к просмотру новые видео-семинары Закрытие «затратных» счетов в «1С:Бухгалтерии 8» - варианты расчета  себестоимости продукции
http://its.1c.ru/lector/21055786

Взносы на выплаты, предусмотренные коллективным договором

Со стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников и компенсаций за детский сад компания обязана заплатить взносы. 
В Письме ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18312 отмечается, что перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, перечислен в статье 422 НК РФ. Стоимости путевок и компенсации за детсад в этом перечне нет.

Снижение ключевой ставки ЦБ

Напоминаем, что ЦБ принял решение понизить ключевую ставку на 0,25%, до 8,25%.
Ставка 8,25% применяется с 30 октября (информационное сообщение Центробанка от 27.10.2017). 
На что повлияло изменение.
Пени. Уменьшился размер пеней за просрочку налогов и страховых взносов. 
Компенсация за задержку зарплаты. Новое значение ключевой ставки учитывайте, если с опозданием выдали сотрудникам зарплату.
Проценты. Ключевую ставку применяйте, когда требуете с инспекции проценты за несвоевременный возврат налога или незаконную блокировку счета.
НДФЛ. Для НДФЛ ставка имеет значение, когда сотрудник получает материальную выгоду (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Отпуск отгулять получилось не у всех сотрудников, и некоторые просят выдать им вместо отпуска деньги.

Вот четыре способа, которые используют коллеги, чтобы выполнить эту просьбу. 
Мы попросили трудинспекторов оценить по пятибалльной шкале, насколько рискован каждый способ. 

Способ первый. Отправляют работников в отпуск на выходные дни
Некоторые компании оформляют работникам отпуска по выходным. В итоге сотрудник и работает, и отпускные получает. Но таким образом можно компенсировать только 14 дней отпуска. Ведь по закону одна часть отпуска не может быть меньше 14 календарных дней. Оставшиеся дни по просьбе сотрудника можно дробить как угодно (ст. 125 ТК РФ).
Отпуск по закону нужно предоставлять в календарных днях, а выходные дни тоже относятся к календарным. При этом не имеет значения, что отпуск будет начинаться и заканчиваться в выходной день. Главное, чтобы не учитывали в расчете отпускных праздничные дни. Их не включают в основной ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 120 ТК РФ).
С сотрудника возьмите заявление на отпуск на выходные дни. Причем на каждые выходные — отдельное.
Степень риска



Способ второй. Оформляют сотруднику одновременно отпуск и договор подряда
Еще один популярный способ выплатить сотруднику деньги — оформить с ним договор подряда на время отпуска. Перед отпуском работнику выдают отпускные, а после — вознаграждение по гражданско-правовому договору. Так работник использует отпуск и не теряет в деньгах.
Трудовой кодекс не запрещает предоставлять работнику отпуск с субботы по воскресенье.
Степень риска



Способ третий. Выдают компенсацию вместо дополнительных дней отпуска
Некоторым сотрудникам полагаются дополнительные дни отпуска, например при ненормированном рабочем дне. Такой отпуск компания на законных основаниях может заменить денежной компенсацией (ст. 119, 126 ТК РФ).
Деньги вместо дополнительных дней отпуска также можно выдавать северным работникам, педагогам, спортсменам, тренерам и медицинским работникам (ст. 321, 334, 348.10, 350 ТК РФ).
Возьмите с сотрудника заявление, а на его основании оформите приказ.
Компенсацию считайте так же, как и отпускные за основные дни отпуска.
Нельзя заменять дополнительные дни отпуска компенсацией беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам с вредными и опасными условиями труда.
Степень риска



Способ четвертый. Увольняют сотрудника и выдают ему компенсацию за неиспользованный отпуск
Сотрудникам, у которых накопилось много дней отпуска, сразу обнулить их будет сложно. Есть кардинальный способ — уволить сотрудника и выплатить компенсацию за все неиспользованные дни, а затем снова принять его на работу. Для этого понадобится от сотрудника заявление на увольнение. Сумму компенсации при увольнении считают так же, как и отпускные.
Это экстренный способ, использовать его каждый год не рекомендуем. Трудинспекторы могут доказать, что увольнение сотрудника было фиктивным. Тогда они оштрафуют компанию за нарушение трудового законодательства на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Степень риска

Ошибка проверки ЭЦП

Ошибка проверки ЭЦП: ЭЦП проставлено сертификатом, на который нет заключенного соглашения. Пакет доставлен в ПФР. Криптографические проверки по обработке пакета выполнены успешно. На текущий момент времени выполняется проверка наличия у страхователя Соглашения, заключенного с УПФР по месту регистрации По срокам проверки наличия соглашения необходимо обращаться в УПФР по месту регистрации.
1. Необходимо заключить соглашение с ПФР.
2. Если соглашения нет (или Вы не уверены в его наличии), Вам необходимо обращаться в УПФР по месту регистрации, для заключения соглашения (уточнения информации по наличию соглашению).
3. Если соглашение есть, и Вам пришла квитанция от ПФР (по регламенту максимум 4 суток с момента отправки), то Вам необходимо ожидать протокол (по регламенту максимум 6 суток с момента отправки).
4. Если соглашение есть, квитанция от ПФР не поступила, хотя 4 суток прошло, свяжитесь с технической поддержкой сервиса «1С-Отчетность» для проверки наличия квитанции на сервере. Если квитанции нет, необходимо обратиться в УПФР по месту регистрации.

"Программа контроля платежных документов" - дополнительная опция для противодействия вирусным атакам на платежные документы

Фирма   "1С"   уже сообщала о вредоносных программах,   подменяющих платежные реквизиты в файлах экспорта платежных поручений, и о мерах по противодействию таким угрозам при передаче платежных документов в банки, см. информационное письмо N 23350 от 23.08.2017.
В   качестве   дополнительной   опции   предлагается   использовать разработанную фирмой "1С" "Программу контроля платежных документов". Данная программа осуществляет проверку ряда сценариев по подмене в файлах платежных реквизитов. При   обнаружении   подмены платежных реквизитов программа   выводит предупреждающее сообщение и дает возможность просмотра оригинального текста файла и содержимого файла с измененными платежными реквизитами. Обнаружение факта подмены реквизитов может означать наличие на компьютере вредоносной программы, настроенной на атаку программ системы "Клиент- Банк".
"Программа контроля платежных документов" предназначена для контроля файлов платежных документов, созданных в программах "1С:Предприятия", но может использоваться и с другими учетными программами, использующими тот же формат передачи данных. После установки программа осуществляет в фоновом процессе контроль создания нового файла платежного поручения и выполняет проверку правильности считывания информации из этого файла другими независимыми программами.
Программа доступна для свободного скачивания на портале 1С:ИТС по адресу https://its.1c.ru/db/metod81#content:6868:hdoc. Инструкция по ее установке   и   использованию содержится на указанной странице   и   в поставляемом дистрибутиве.
Обращаем внимание на то, что "Программа контроля платежных документов" не заменяет антивирусные программы и не может полностью гарантировать отсутствие вредоносных программ, атакующих файлы платежных  документов и программы системы "Клиент-Банк". Для надежной защиты передаваемых между учетными   системами   и   системой "Клиент-Банк" платежных   документов рекомендуется:
* использовать вместо файлов платежных поручений сервис прямого обмена электронными документами "1С:ДиректБанк", который обеспечивает обмен информацией по защищенным каналам связи (подробнее о сервисе можно узнать по ссылке http://doc-1c.ru/service/its/DirektBank.php ; текущий список банков, работающих с сервисом: http://directbank.1c.ru/banks);
* использовать обновленные версии антивирусных программ, способные противодействовать указанным угрозам;
* всегда проверять реквизиты платежных поручений, загруженных из файлов в систему "Клиент-Банк".
  
Постоянный адрес информационного письма на сайте "1С": http://1c.ru/news/info.jsp?id=23678

При выполнении работ, оказании услуг как заполнять в счет-фактуре строчку 4 "Грузополучатель и его адрес"?

При выполнении работ, оказании услуг как заполнять в счет-фактуре строчку 4 "Грузополучатель и его адрес"?
В соответствии с пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в строке 4 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставится прочерк.

Производственный календарь на 2018 год, утвержденный Правительством РФ

Производственный календарь 2018 с праздниками и выходными составлен на основе постановления Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250. Чиновники в 2018 году предлагают перенести следующие выходные дни:
  • с субботы 6 января на пятницу 9 марта;
  • с воскресенья 7 января на среду 2 мая;
  • с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля;
  • с субботы 9 июня на понедельник 11 июня;
  • с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря.
Таким образом, в 2018 году будет три рабочих субботы - 28 апреля, 9 июня и 29 декабря.
kalendar_2018.png

Как отличить трудовой договор от договора подряда?

Между сторонами договоров подряда, в которых в качестве подрядчика выступает физическое лицо, нередко возникают споры относительно признания такого договора трудовым. В определении от 25.09.2017 № 66-КГ17-10 Верховный Суд РФ перечислил критерии, позволяющие определить, каким именно договором является спорное соглашение.
В частности, суд отметил, что целью заключения договора подряда является выполнение определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик принять и оплатить. Таким образом, цель договора подряда состоит не в выполнении работы как таковой, а в получении конкретного результата, который должен быть передан заказчику. В отличие от работника подрядчик по трудовому договору сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта и несет определенные риски.
По трудовому договору работник обязуется выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), он включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному у работодателя режиму и находится под контролем и руководством работодателя. Каких-либо существенных рисков, связанных с результатами труда, работник, как правило, не несет. Кроме того, в трудовом договоре отсутствует обязанность работника передать работодателю определенный результат труда, поскольку его задачей является сам рабочий процесс.
Источник: http://its.1c.ru/news/

Облагается ли налогом на имущество объект недвижимости, если он включен в Перечень, но его кадастровая стоимость не определена?

Облагается ли налогом на имущество объект недвижимости, если он включен в  Перечень, но его кадастровая стоимость не определена?  
Объект недвижимости (поименованный в пп. 1 или 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ)  облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, если он включен  в соответствующий Перечень. Однако возможна ситуация, когда объект в Перечне  указан, но его кадастровая стоимость не определена.
Налог на имущество в отношении такого объекта недвижимости (в том числе  исходя из среднегодовой стоимости) не уплачивается. К такому выводу пришел  Минфин России в письме от 27.09.2017 №  03-05-04-01/62799 (доведено письмом ФНС России от 29.09.2017 № БС-4-21/19633@).
Минфин отметил, что в Налоговом кодексе отсутствуют специальные нормы,  регулирующие порядок определения налоговой базы в указанном случае. Поэтому нет  оснований облагать налогом на имущество данный объект (в том числе исходя из  среднегодовой стоимости).

Источник: http://its.1c.ru/news/452904

При сдаче декларации по ЕНВД выдаётся ошибка: В значении элемента КПП 5 и 6 знаки, равные 45, не соответствуют разрешенному перечню

В соответствии с Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» при заполнении КПП в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в значении элемента 5 и 6 знак могут принимать только следующие значения: 35 и 77.
Если организация применяет ЕНВД там же, где и зарегистрирована, то в декларации в составе КПП может проставляться код или 01, или 35. Если же ЕНВД применяется не по месту регистрации, то необходимо указывать КПП, в котором код причины постановки на учет - 35 (Письмо ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1895).

Переход на УСН с 2018 года

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания или ИП — со дня создания.
Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года. С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января. 
Соответственно, подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.
Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней с момента регистрации.
Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1. 
В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти следующие условия:
Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года должна составлять не более 112,5 млн. рублей для ООО, АО
Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года должна составлять не более 150 млн. рублей для  ООО, АО
Среднесписочное количество работников за 2017 год - не более 100 человек для ООО, АО, ИП

4-ФСС за 9 месяцев 2017г.

Регламентированную отчетность 4-ФСС за 9 месяцев нужно сдавать по новой форме. Фонд не примет по старой форме. За опоздание с отчетом будет штраф.

Изменилась форма бизнес-справки, которую дает сервис 1С:Контрагент

В новую версию отчета добавлены не только факторы риска, но и факторы, подтверждающие деятельность: 
  • имущество
  • персонал
  • хозяйственная деятельность.

Какие выплаты можно не отражать в 6-НДФЛ

ФНС России уточнила, какие выплаты компаниям не надо показывать в расчете 6-НДФЛ (письма от 03.08.2017 № 03-04-06/49795 и от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@).
Во-первых, в 6-НДФЛ не отражайте выплаты, которые полностью не облагаются НДФЛ. Например, к таким выплатам относится пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, декретное пособие, компенсация подтвержденных командировочных расходов.
Во-вторых, не показывайте в отчете частично облагаемые выплаты, сумма которых не превысила необлагаемый лимит. Например, в отчет не попадет единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере менее 50 000 руб.
В-третьих, не записывайте в 6-НДФЛ дополнительную компенсацию за досрочное увольнение. В отчет подадут только сверхнормативные суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства.

Формат адреса в счет-фактуре

С 1 октября 2017 года применяется новая форма  счета-фактуры. Изменения коснулись и указания адреса продавца и покупателя. Их необходимо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. 
Но в  ЕГРЮЛ указан адрес без сокращений, то есть "ГОРОД МОСКВА", а в  программах 1С адрес указывается с сокращениями "г. Москва" (в формате ФИАС - Федеральной информационной адресной системы). Это  не является нарушением закона и не противоречит позиции контролирующих  органов, так как в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137,  которое регулирует вопросы заполнения счетов-фактур, не указан формат заполнения  адреса (полностью или с сокращениями). В такой ситуации контролирующие органы исходят из того, что в адресе должны  быть указаны все его элементы (индекс, улица, дом и т.д.).
По планам ФНС России в январе 2018 года ЕГРЮЛ и ЕГРИП также должны перейти на  ФИАС. План такого перехода содержится в письме ФНС России от 26.06.2017 №  ЗН-4-22/12120@.

Дважды оштрафуют за невыплату зарплаты.

Если компания не смогла вовремя выплатить зарплату, то выдать ее надо вместе с компенсацией за просрочку. Иначе трудовые инспекторы выпишут сразу два штрафа (письмо Минтруда России от 05.04.2017 № 14-1/В-291).
Первый штраф по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ – за невыплату компенсации. Его размер для компании от 30 000 до 50 000 руб., для директора – от 1000 до 5000 руб.
Второй штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ – за просрочку зарплаты. Его размер для компании от 30 000 до 50 000 руб., для руководителя – от 10 000 до 20 000 руб.

С 1 октября 2017 года пени исчисляются по-новому.

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (Закон № 401-ФЗ) вводит новый порядок исчисления пеней за несвоевременную уплату налогов. Теперь рассчитывать их организации и предприниматели будут по-разному.
Так с 01.10.2017 процентная ставка для организаций:
•за несвоевременную уплату налога сроком до 30 календарных дней (включительно) составит 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ,
•если просрочка свыше 30 календарных дней, ставка составит: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действующей в период до 30 календарных дней включительно) и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действующей в период с 31-го календарного дня).
Новый порядок применяется к недоимке, образовавшейся с 01.10.2017. Если задолженность образовалась до 01.10.2017, то применяется прежний порядок.
Что касается физлиц (включая индивидуальных предпринимателей), то пени за несвоевременную уплату налогов они исчисляют в прежнем порядке независимо от даты возникновения задолженности и количества дней.
Изменения применяются при расчете пеней за несвоевременную уплату сборов и страховых взносов.
Также напоминаем, что с 18.09.2017 размер ключевой ставки ЦБ РФ снижен до 8,5% (Информация Банка России от 15.09.2017).
В связи с этим актуализирован помощник расчета пеней.

В УПД можно добавлять реквизиты из новых счетов-фактур

В письме ФНС от 14.09.2017 № ЕД-4-15/18322 сообщается, что компаниям разрешается вносить в бланк универсального передаточного документа (УПД) дополнительные реквизиты.
За последнее время в форму счета-фактуры были внесены изменения. 
В бланк УПД, совмещающий форму первичного документа и счета-фактуры, соответствующие поправки не вносились.
Тем не менее, в ФНС разъяснили, что вносить в форму УПД дополнительные сведения не запрещено. Соответственно, реквизиты, которые недавно добавили в бланк счета-фактуры можно добавить в УПД самостоятельно.

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства?

По общему правилу первоначальная стоимость основного средства складывается из расходов (за исключением НДС и акцизов) на его приобретение, изготовление, доставку, доведение до готовности.
Минфин России отметил, что такие расходы, произведенные до ввода основного средства в эксплуатацию, учитываются в первоначальной стоимости и списываются через амортизацию (см. письмо от 24.08.2017 № 03-03-06/1/54361).

Начислять ли НДС на компенсацию за уничтожение продукции с истекшим сроком годности?

Продукция с истекшим сроком годности должна быть утилизирована ее владельцем. При этом поставщик в рамках договора может компенсировать покупателю убытки, связанные с уничтожением такой продукции. Нужно ли облагать эту операцию НДС? Минфин России считает, что да.
В письме от 31.07.2017 № 03-07-11/48494 финансовое ведомство напомнило, что НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а утилизация продукции за счет средств поставщика, по мнению Минфина России, является выполнением работы, подлежащей налогообложению.

Новые риски вирусных атак на системы Клиент-Банка и обеспечение безопасности передачи в банк платежных документов.

Обращаем ваше внимание, что продолжаются вирусные атаки на информационные системы банков и их клиентов с целью хищения денежных средств. Один из видов атак - подмена реквизитов в текстовых файлах обмена платежными поручениями, загружаемых в системы Клиент-Банк. Использование текстовых файлов импорта-экспорта для передачи платежных поручений является устаревшей технологией, принципиально не позволяющей гарантировать целостность и неизменность таких файлов вне систем Клиент- Банк и учетных систем. Этим пользуются программы злоумышленников.
23.08.2017 специалисты компании Kaspersky Lab сообщили о выявлении вредоносной троянской программы нового поколения, осуществляющей атаку на систему Клиент-Банк и подменяющей "на лету" платежные реквизиты в загружаемых файлах (https://securelist.ru/banker-arnold-twobee-or-not-twobee/80191/).
В настоящее время для предотвращения потери денежных средств при обмене текстовыми файлами платежных поручений между учетными системами и системами Клиент-Банк рекомендуется:
* использовать обновленные версии антивирусных программ, способные обнаруживать и удалять новые вредоносные программы описанного типа;
* при использовании внешних текстовых файлов для передачи платежных поручений выполнять в системе Клиент-Банк дополнительный контроль реквизитов перед отправкой денежных средств;
* использовать функцию контроля отправки средств только подтвержденным контрагентам при наличии такой опции в системе дистанционного банковского обслуживания.
Фирма "1С" прорабатывает меры по снижению рисков пользователей от вновь выявленной троянской программы, но обращаем ваше внимание, что чтобы полностью защититься от вредоносных программ подобного типа, рекомендуется использовать сервис "1С:ДиректБанк". В основе этого сервиса лежит технология прямого обмена с банками, которая защищена от вредоносных программ описанного типа, так как не использует внешние файлы для передачи данных. Сервис позволяет отправлять платежные документы в банк и получать выписки из банка непосредственно из программ системы "1С:Предприятие 8" нажатием одной кнопки. При этом не нужно устанавливать и запускать дополнительные программы на клиентском компьютере. Не требуется выгрузка документов из программ "1С:Предприятия" в промежуточные файлы. Все платежные документы можно формировать и подписывать электронной подписью в "1С:Предприятии", а затем одним нажатием кнопки отправлять по защищенным каналам связи прямо на сервер банка. Подробно о сервисе "1С:ДиректБанк": http://doc-1c.ru/service/its/DirektBank.php.

Что ждет за неуплату страховых взносов в 2018 году

В силу вступили новые правила привлечения страхователей к ответственности за неуплату взносов. За уклонение от уплаты взносов компанию могут привлечь к уголовной ответственности. Наказание за неуплату в крупном или особо крупном размере - долги от 5 млн рублей. Поправки в УК РФ внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространяется на неуплату по взносам, которая возникла после 10 августа 2017 года (ч. 1 ст. 10 УК РФ). Привлекать к ответственности за уклонение от страховых взносов в налоговую инспекцию будут по статьям 198, 199 УК РФ. Крупный и особо крупный размеры останутся такими же, как для уклонения от налогов. Для компаний это 5 и 15 млн рублей. Но к налоговой недоимке станут прибавлять недоимку по страховым взносам. За неуплату взносов на травматизм начнут наказывать по двум новым статьям 199.3 и 199.4 УК РФ. Крупным уклонением компании от взносов станут считать недоимку более 2 млн рублей, особо крупным - 10 млн рублей. Например, в соответствии со статьей 199 УК РФ, за уклонение от уплаты взносов в крупном размере (сумма налогов и сборов за три года подряд > 5 млн рублей, а доля неуплаченных сумм более 25 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 15 млн руб.) предусмотрены: штраф - от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или дохода осужденного за 1-2 года; принудительные работы на срок до 2 лет и/или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; арест на 6 месяцев и/или лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51947-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2018-goda-qqq-17-08

Изменения НДС с 1 октября

С 1 октября 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 вводится в действие новая форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Форма счета-фактуры дополнена графой 1а «Код вида товара», в которой указывается код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС. Этот реквизит обязателен при экспорте товаров в государства ЕАЭС. При отсутствии данных ставится прочерк. Соответственно новой графой дополнены корректировочный счет-фактура и книга продаж (графа 3б).
Внесены правки в указание адресов. Так, в строке (2а), (6а) счета-фактуры указывается адрес (для юридических лиц) согласно ЕГРЮЛ в пределах места нахождения юридического лица, или место жительства (для индивидуальных предпринимателей), указанное в ЕГРИП. Данные изменения распространяются и на посредников, экспедиторов, застройщиков и заказчиков с функциями застройщика.
«Номер таможенной декларации» счета-фактуры заменена на «регистрационный номер таможенной декларации». Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Россия.
В корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.
Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.

Что такое номенклатурные группы? Номенклатурные группы в налоговом учете.

Очень часто пользователи путают номенклатурные группы с группами в справочнике «Номенклатура» (папки). Но эти понятия совершенно разные.
Понятие Номенклатурная группа обозначает виды деятельности, которыми занимается организация (виды производимых товаров, работ, услуг). Перечень их находится в одноименном справочнике «Номенклатурные группы». Справочник "Номенклатурные группы" предназначен для ведения укрупненного учета (например учет затрат основного производства или учет выручки от реализации товаров).
В разрезе этих групп производится учет доходов и расходов. В состав номенклатурной группы может входить неограниченное количество номенклатуры, но должно соблюдаться одно условие: один элемент номенклатуры может входить в одну номенклатурную группу.
Номенклатурная группа как вид субконто используется в затратных счетах, счетах производства ГП и в счетах учета доходов от реализации.
Если организация осуществляет только какой-то один вид деятельности, для нее достаточно одной номенклатурной группы. Но если их несколько, то имеет смысл заводить столько групп, сколько это необходимо, чтобы проанализировать эффективность каждого вида деятельности. При закрытии месяца в программе 1С:Бухгалтерия все расчеты производятся по каждой номенклатурной группе.Важно!!! Для правильного автоматического заполнения декларации по налогу на прибыль (раздел Доходы от реализации и внереализационный расходы Приложение №1 к листу 02 строка 011 и 012) необходимо заполнить регистр "Номенклатурные группы реализации продукции, услуг": Главное-Настройки-Налоги и отчеты - гиперссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Заполняем перечень номенклатурных групп собственного производства.
В случае если регистр сведений "Номенклатурные группы реализации продукции работ, услуг" будет не заполнен, Приложение №1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль заполнится не правильно.

ФСС изменил технологию приема электронного 4-ФСС

ФСС опубликовал на своем сайте приказ, который вносит поправки в технологию приема электронных расчетов 4-ФСС (приказ от 11 сентября 2017 г. № 416).
Изменения затрагивают структуру и форматно-логические соотношений расчета, который будут сдавать за 3 квартал 2017 года и позже. Поправки стали необходимы из-за изменения формы 4-ФСС .
Напомним, что в форму добавили новые строки о:
•источниках финансирования бюджетной организации;
•сведениях о долге за реорганизованным страхователем или снятым с учета обособленным подразделением;
•информации о задолженности за территориальным органом Фонда страхователю или его снятому с учета подразделению.

Важно!
С 15 сентября 2017 года действует новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции.
Компании, которые находятся в пилотных регионах, должны обновить ключ перед сдачей 4-ФСС и реестров сведений для назначений и выплаты пособий. Новый сертификат ключа ФСС разместил на своем сайте.

ФНС назвала признаки дробления бизнеса.

ФНС изучила судебные дела по дроблению бизнеса и обобщила признаки, которые свидетельствуют о получении таким образом необоснованной налоговой выгоды (письмо от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895).
Среди признаков, которые могут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды путем формального деления бизнеса, чиновники назвали:
•бизнес распределили между несколькими компаниями, которые применяют спецрежимы, вместо того, чтобы деятельность вела одна организация на общей системе;
•показатели, которые дают право применять спецрежимы, немного меньше установленных лимитов; организации занимаются одинаковыми видами деятельности;
•компании несут расходы друг за друга;
•деятельность некоторых предприятий носит формальный характер.
В письме ФНС привела подборку судебных решений как в пользу налоговиков, так и в пользу компаний. Выводы из этих дел помогут организациям обосновать дробление бизнеса, чтобы избежать обвинений в уходе от налога и получении необоснованной выгоды.

Можно ли в расчете по страховым взносам указывать отрицательные значения?

ФНС России выпустила два письма от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@, в которых пояснила, что в расчете по страховым взносам нельзя указывать отрицательные значения. Это касается данных индивидуального (персонифицированного) учета (начисленные страховые взносы не могут отражаться со знаком "минус" и данных в целом по организации (речь идет о заполнении строки 090 приложения № 2 раздела 1 расчета).
В отношении названной строки ФНС России отметила следующее. Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) по строке 090 приложения № 2 раздела 1 расчета отражается:
•сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет;
либо
•сумма расходов на выплату страхового обеспечения, превышающая сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В обоих случаях указанная строка определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС России). При этом она всегда отражается в положительном значении, но с учетом следующего:
•если отражается сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, то в строке 090 указывается признак "1",
•если отражается сумма превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой взносов, то – признак "2".

Изменение реквизитов у контрагента

Что делать, если у контрагента изменились такие реквизиты, как КПП или Наименование? Как правильно исправить реквизиты контрагента в программе :Бухгалтерия 3.0?
Добавлять в программе новый элемент справочника Контрагенты не рекомендуется, так как необходимо будет переносить всю информацию о взаиморасчетах.
Но и просто изменить наименование и КПП у существующего контрагента тоже нельзя, ведь тогда данные поменяются и в прошлых периодах. И не забываем, что в декларации по НДС реквизиты счетов-фактур должны соответствовать датам.
Поэтому рекомендуется внести исправления следующим образом:
В справочнике Контрагенты открываем нужный элемент. Справа от полей «Полное наименование» и «КПП» есть ссылка со словом «История».
При нажатии открывается форма, где нужно указать новое наименование и КПП, а также дату, с которой начинают действовать изменения.
Таким образом, программа позволяет хранить историю изменения некоторых реквизитов контрагентов.
Страницы: 1 | 2 | 3 | 4 | След.