Блоги ООО Док

  • Архив

    «   Октябрь 2018   »
    Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
    1 2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    15 16 17 18 19 20 21
    22 23 24 25 26 27 28
    29 30 31        

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

В Декларации по налогу на прибыль не правильно заполняются прямые и косвенные расходы? Проблема может быт в настройках учетеной политики.
Перечень прямых расходов должен быть прописан в Учетной политике по налоговому учету. Это очень важно, потому что этот перечень можно формировать самостоятельно, об этом говорит Налоговый Кодекс.
Для обозначения перечня прямых расходов в 1С:Бухгалтерия 3.0 присутствует настройка в Учетной политике, закладка Налог на прибыль – гиперссылка Методы определения прямых расходов производства в НУ.
То есть только  метод, отраженный в  регистре «Методы определения прямых расходов» будет действовать в программе для определения прямых расходов.
Важно! Если в «Методы определения прямых расходов» добавлен 26 счет но при этом в параметрах Учетной политики установлено распределение косвенных расходов методом директ-костинг, то 26 счет не будет определяться как прямой расход. Только если 25 и 26 счет распределяются в дебет 20 счета и задан перечень прямых расходов, то тогда эти расходы отразятся по строке "прямые".
То же самое касается 44 счета.  В «Методы определения прямых расходов» счет 44 нельзя задать . Даже если добавить 44 счет, то программой не будет определяться как прямой расход.
И напомним, что регистр «Методы определения прямых расходов» необходимо заполнять на начало каждого года.

Как распределить расходы на прямые и косвенные?

Плательщики налога на прибыль, которые несут расходы на производство и  реализацию, могут отнести их к прямым или к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ). Отличие  состоит в том, что косвенные расходы учитываются в текущем отчетном (налоговом)  периоде, а прямые включаются в стоимость продукции (работ, услуг) и учитываются  по мере ее реализации (п. 2 ст.  318 НК РФ).
В письме от 13.03.2017 №  03-03-06/1/13785 Минфин России рассказал о правилах такого  распределения.
Прямые расходы перечислены в п.  1 ст. 318 НК РФ. Это материальные затраты, расходы на оплату труда  персонала, суммы начисленной амортизации. Данный перечень является открытым,  поэтому прямые расходы налогоплательщик определяет самостоятельно в учетной  политике.
Все иные затраты (за исключением внереализационных по ст. 265 НК РФ) относятся к  косвенным.
Однако финансовое ведомство, ссылаясь на судебную практику, рекомендует  относить к косвенным только те расходы, которые невозможно включить в прямые.  Механизм распределения затрат в этом случае должен содержать экономически  обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом.
Аналогичные выводы контролирующие органы делали и ранее (письма Минфина  России от 30.08.2013 №  03-03-06/1/35755, ФНС России от  24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@).

Настройка страховых взносов в 1С:Бухгалтерии с 01.01.17г для правильного отражения в декларации по налогу на прибыль

В новой форме декларации по налогу на прибыль изменен порядок заполнения строки 041 Приложения 2 к Листу 02. Теперь в этой строке должны отражаться не только суммы начисленных налогов и сборов, но и суммы страховых взносов (п.7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@)
 В соответствии со старым порядком заполнения декларации, в программе 1С при заполнении  в строку 041 включались только расходы по статьям затрат с видом "Налоги и сборы".
В новой форме декларации разработчики изменили порядок заполнения строки 041 Приложения 2 к Листу 02. Теперь при формировании строки 041 учитываются так же и расходы по статьям затрат с видом "Страховые взносы".
 Следует обратить внимание на правильность отражения в декларации взносов в ФСС от НС и ПЗ, которые в соответствии с НК РФ (пп.45 п.1 ст.264 НК РФ) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и должны попадать в строку 040 Приложения 2 к Листу 02. Для этого у статьи затрат "Взносы в ФСС от НС и ПЗ" следует указать вид расхода "Прочие расходы"
Проверяем настройки в программе:
1) Справочник "Статьи затрат", элемент Взносы в ФСС от НС и ПЗ, Вид расхода - Прочие расходы.
2) Учетная политика-Настройка налогов и отчетов-Налог на прибыль-Перечень прямых расходов: Статья затрат Взносы в ФСС от НС и ПЗ - Вид расходов Прочие расходы.