Блоги ООО Док

  • Архив

    «   Декабрь 2018   »
    Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
              1 2
    3 4 5 6 7 8 9
    10 11 12 13 14 15 16
    17 18 19 20 21 22 23
    24 25 26 27 28 29 30
    31            

Как отразить в 6-НДФЛ доплату (перерасчет) среднего заработка?

Документ - Письмо ФНС России от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@

Средний заработок, сохраняемый за время нахождения в служебной командировке, может быть выплачен работнику после увольнения из организации.
Для целей исчисления НДФЛ этот заработок относится к оплате труда. Поэтому при выплате его работнику после увольнения датой фактического получения дохода признается последний день, за который сотруднику начислен доход.
Таким образом, если последний рабочий день уволенного сотрудника 15.01.2017, а средний заработок за время нахождения в командировке выплачен ему 10.03.2017, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года указывается:
Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@.
В учетных решениях "1С:Предприятия 8" разъяснения будут реализованы с выходом ближайших релизов.
Порядок составления отчетности по НДФЛ см. в справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/458251/hdoc

Минфин предложил по-новому отражать премии в 6-НДФЛ

Минфин России изменил мнение, когда признавать производственные премии доходом для НДФЛ. А значит, заполнять 6-НДФЛ теперь надо по-новому (письмо от 29.09.2017 № 03-04-07/63400).
Для премий, которые являются составной частью оплаты труда, действуют правила как для зарплаты. Дата дохода — последний день месяца, за который вы начислили премию (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Премию, которую начислили вместе с зарплатой за этот же месяц, запишите в 6-НДФЛ вместе с зарплатой в одном блоке строк 100—140. Если премию выдали в другой день, заполните раздел 2 формы 6-НДФЛ так:
  • в строке 100 — последний день месяца, за который начислили премию;
  • в строке 110 — день, когда выплатили премию;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты премии.
Помимо ежемесячных производственных премий компания может платить сотрудникам премии по итогам года или делать единовременные выплаты за достигнутые результаты в работе. Для таких выплат дата получения дохода – дата перечисления денег работникам.
Ранее ФНС настаивала, что для премий по итогам года или квартала датой получения дохода будет последний день месяца, которым датирован приказ о выплате этой премии (письмо от 24.01.2017 № БС-4-11/1139). Но Минфин рассмотрел этот вопрос еще раз и не согласился с ФНС. Аргументом стало то, что в статье 223 НК РФ нет условия, что надо ориентироваться на приказ о премировании.
Премии к праздникам и другие непроизводственные бонусы признавайте доходом на день их выплаты (письмо Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/1970). Позиция финансистов по таким видам выплат не изменилась.
https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91486?utm_medium=push&utm_source=push_all&utm_campaign=push_all_28.11.2017

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ, допущенную в предыдущем квартале?

Организация обнаружила ошибки в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года, отчет уже сдан. Ошибки в виде занижения дохода и налога в 1-м квартале этого года. Как поступить? Организация должна предоставить уточненные расчеты 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2017 года.
На это обратила внимание ФНС России в письме от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@.
Налоговое ведомство пояснило следующее. Пунктом 6 ст. 81 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении в расчете, поданном в налоговый орган, факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
При этом следует учитывать следующее: поскольку раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года, то уточненные расчеты подаются в отношении всех расчетов, представленных в налоговый орган на момент выявления ошибки (в данном случае за 1-й квартал и полугодие 2017 года).