Блоги ООО Док

  • Архив

    «   Декабрь 2017   »
    Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
            1 2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14 15 16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27 28 29 30 31
                 

Минфин уточнил сроки уплаты НДФЛ

Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от  03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.
Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.
https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91486?utm_medium=push&utm_source=push_all&utm_campaign=push_all_28.11.2017

Минфин: удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты не нужно

Не удерживайте НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую будете выдавать перед новогодними праздниками. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Финансисты напомнили, что дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последний день месяца, за который ее начисляют. Раньше этой даты компания не вправе удержать НДФЛ.
Если день выдачи зарплаты за декабрь выпадает на новогодние каникулы, выплатите работникам деньги заранее, накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). В этом году последний рабочий день по пятидневке – это 29 декабря. Рассчитайтесь с сотрудниками не позже этой даты, но НДФЛ с зарплаты не удерживайте. Минфин рекомендует удержать налог из ближайших денежных выплат, которые сотрудники получат уже в январе. Например, из январского аванса.
https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91486?utm_medium=push&utm_source=push_all&utm_campaign=push_all_28.11.2017

Когда налоговая инспекция не может начислять пени по НДФЛ?

НДФЛ – федеральный налог, часть которого (согласно нормам Бюджетного кодекса) зачисляется в местные бюджеты, в том числе в местный бюджет по месту нахождения обособленного подразделения.
Если организация в платежном поручении на уплату НДФЛ неправильно укажет реквизиты обособленного подразделения (в частности, ОКТМО), то налог может попасть не в тот местный бюджет.
В письме от 09.08.2017 № ГД-4-11/15676@ ФНС России указала, что в такой ситуации налоговый орган не вправе начислять организации пени за неуплату налога, поскольку недоимки в бюджетной системе РФ в этом случае не образуется.
Для устранения ошибки организации следует подать в соответствующий налоговый орган заявление с просьбой об уточнении платежа.
https://its.1c.ru/news/

Какие выплаты можно не отражать в 6-НДФЛ

ФНС России уточнила, какие выплаты компаниям не надо показывать в расчете 6-НДФЛ (письма от 03.08.2017 № 03-04-06/49795 и от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@).
Во-первых, в 6-НДФЛ не отражайте выплаты, которые полностью не облагаются НДФЛ. Например, к таким выплатам относится пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, декретное пособие, компенсация подтвержденных командировочных расходов.
Во-вторых, не показывайте в отчете частично облагаемые выплаты, сумма которых не превысила необлагаемый лимит. Например, в отчет не попадет единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере менее 50 000 руб.
В-третьих, не записывайте в 6-НДФЛ дополнительную компенсацию за досрочное увольнение. В отчет подадут только сверхнормативные суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства.

Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате расходов (проезд, проживание и пр.) физического лица по гражданско-правовому договору?

Если организация компенсирует расходы на проезд и проживание физическому лицу – исполнителю по гражданско-правовому договору, с таких выплат следует удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 21.07.2017 № 03-03-06/1/46709.
Министерство обосновало свою позицию ссылкой на статьи 210 и 211 НК РФ. Согласно этим нормам для целей НДФЛ учитываются все доходы плательщика как в денежной, так и в натуральной форме. При этом к доходам в натуральной форме относятся, в частности, суммы оплаты за гражданина товаров (работ, услуг). Следовательно, оплата сторонней организацией гражданину таких расходов признается его доходом, с которого источник выплаты должен удержать и уплатить НДФЛ.

Может ли организация уплатить НДФЛ за счет собственных средств?

В письме от 11.07.2017 № 03-04-06/43981 Минфин России напомнил, что включать в договор условие об уплате НДФЛ за налогоплательщика нельзя.
Дело в том, что если российская организация выплатила доход физлицу, то она является налоговым агентом и должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ из дохода налогоплательщика непосредственно при его выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Кроме того, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них оговорок об уплате налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Поэтому арендатор, выплачивающий вознаграждение физлицу за пользование земельным участком, должен удержать из него налог и перечислить в бюджет.

Платить ли НДФЛ и страховые взносы с аванса по договору подряда?

Зачастую по условиям договоров гражданско-правового характера заказчик-организация должна перечислить исполнителю-физлицу аванс.
В письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 Минфин России пояснил, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы предоплаты и начислять не нее страховые взносы.
Как поясняют специалисты ведомства, в базу по НДФЛ включаются все доходы физлица в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Несмотря на то, что аванс не является окончательным расчетом с физлицом за выполненные работы (оказанные услуги), Минфин России полагает, что такая выплата является доходом исполнителя, с которого заказчик должен удержать НДФЛ. Уплатить удержанный налог в бюджет необходимо не позднее дня, следующего за днем перечисления физлицу предоплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Подобной точки зрения ведомство придерживалось и ранее. Однако встречаются судебные решения с противоположной позицией. См. об этом материал справочника "Налог на доходы физических лиц".
Страховыми взносами, по мнению Минфина России, аванс не облагается. Контролирующие органы указали, что обязанность уплатить взносы возникает у заказчика только при окончательном расчете с физлицом, а именно: при подписании акта приемки всего объема выполненных работ или отдельного этапа (с суммы, указанной в этом акте).
Напомним, что вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, оказание услуг облагается взносами только на обязательное пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Объектом для начисления взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством оно не является согласно пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ.

Облагается ли НДФЛ компенсация, выплачиваемая работнику за досрочное сокращение?

Об увольнении из-за сокращения численности (штата) или ликвидации организации нужно предупредить работников не менее, чем за два месяца. Но с письменного согласия работника его можно уволить и раньше. За это ему полагается дополнительная компенсация в размере среднемесячного заработка за время, оставшееся до истечения срока предупреждения (ч. 2, ч. 3 ст. 180 ТК РФ).
В комментируемом письме Минфин России указал, что такая дополнительная компенсация освобождается от НДФЛ в полном размере.
Финансовое ведомство напомнило, что суммы выплат при увольнении выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, не облагаются НДФЛ в размере трехкратного (шестикратного – для Крайнего Севера) среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Случаи выплаты работнику выходного пособия и сохранения среднего заработка предусмотрены статьей 178 ТК РФ. К данным выплатам не относится компенсация за досрочное расторжение трудового договора, которая предусмотрена статьей 180 ТК РФ. Соответственно, и ограничения, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ на нее не распространяются.
Напомним, что до этого Минфин России придерживался прямо противоположного мнения, считая, что компенсацию за досрочное расторжение трудового договора надо нормировать. Объяснялось это тем, что размер лимитов установлен на все выплаты, связанные с увольнением работника (письма Минфина России от 23.05.2016 № 03-04-06/29283, от 02.04.2015 № 03-04-06/18275, от 13.11.2014 № 03-04-05/57319, от 13.11.2014 № 03-04-05/57318).
Письмо Минфина России от 03.08.2017 № 03-04-06/49795.

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ, допущенную в предыдущем квартале?

Организация обнаружила ошибки в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года, отчет уже сдан. Ошибки в виде занижения дохода и налога в 1-м квартале этого года. Как поступить? Организация должна предоставить уточненные расчеты 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2017 года.
На это обратила внимание ФНС России в письме от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@.
Налоговое ведомство пояснило следующее. Пунктом 6 ст. 81 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении в расчете, поданном в налоговый орган, факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
При этом следует учитывать следующее: поскольку раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года, то уточненные расчеты подаются в отношении всех расчетов, представленных в налоговый орган на момент выявления ошибки (в данном случае за 1-й квартал и полугодие 2017 года).

Как правильно проставлять дату фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@ Об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в дополнение к письму ФНС России от 27.10.2016 № БС-4-11/20538@ по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В этой связи, датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

!!! В документах начисления премии если дату дохода оставить дату получения всей заработной платы, то вычеты по НДФЛ задвоит (вычет уйдет за январь и вычет за февраль).

Не верно формируется НДФЛ исчисленный в справке 2-НДФЛ за 2016 г

По месяцам проверили НДФЛ по году, сформировали расчетные листки, своды начисленной зарплаты.
В документах начисления зарплаты, отпуска, больничных, разовых начислений проверили заполнение поля "дата выплаты доходы" (!!!дальнейшее формирование отчетности очень сильно зависит от правильности указания даты получения дохода)
В итоге по расчетным листкам за год сумму НДФЛ показывает верно, даты выплаты дохода за 2016 год заполнены корректно, но сумма НДФЛ исчисленного еще не идет на 100 руб.
Сформировали справки 2-НДФЛ за 2017 г. и обнаружили, что сумма, на которую не шла справка за 2016 г., попала в новый отчетный период.
Как такое могло произойти?
При начислении зарплаты "месяц начисления" влияет на расчетный литок, "Дата выплаты дохода" влияет на справку 2-НДФЛ и отчетность 6-НДФЛ.
Ошибка "крылась" в табличной части документа.
В документе  "месяц начисления" был "Январь 2017г.", "Дата выплаты дохода" - 08.02.2017 г., НО в строке по НДФЛ дата была 01.10.2016 г.
Документ скопировали и не все вкладки документа пересчитали, поэтому дата осталась старой.