Утверждена методика, по которой налоговая будет оценивать бизнес

Документ
Приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@

С января 2026 года начали действовать положения Закона от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации», дающие инспекторам право проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и ИП и выдавать соответствующие результаты самому налогоплательщику и третьим лицам.
С этой же даты вступает в силу комментируемый приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ (далее – Приказ), утвердивший методику проведения такой оценки.

Согласно Приказу, анализ (оценка) сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП будет проводиться в два этапа, на каждом этапе будет устанавливаться соответствие налогоплательщика формальным критериям. Разница между этапами – в критериях и системе оценки. На первом этапе действует принцип «да или нет», на втором – балльная система (за выполнение критерия дается 1 балл, за невыполнение – 0 баллов).

Первый этап
На первом этапе налоговая проверит данные об организации или ИП в различных государственных базах данных: ЕГРЮЛ или ЕГРИП (на предмет достоверности сведений, наличия информации о ликвидации, исключении из реестра, процедурах банкротства), в реестрах недобросовестных поставщиков и оштрафованных лиц с сайта госзакупок (zakupki.gov.ru/epz/main/p… и zakupki.gov.ru/epz/dishon…), в реестре дисквалифицированных лиц (service.nalog.ru/disqualifi…), в реестре террористов, экстремистов и иностранных агентов (www.fedsfm.ru/documents/…, www.fedsfm.ru/documents/… и minjust.gov.ru/ru/pages/r…).

Также проверят наличие налоговой недоимки на сумму более 1 % активов компании или доходов ИП (если недоимка не превышает 3000 руб., критерий считается соблюденным в любом случае) и прямых расхождений по НДС на основе данных из деклараций за 4 предшествующих квартала. Последний критерий считается выполненным, если величина неустраненных несоответствий не превышает 0,65 % от суммы вычетов, заявленных в соответствующих декларациях. Отсутствие расхождений также говорит о выполнении критерия. У лиц, не являющихся плательщиками НДС, критерий считается соблюденным автоматически.

Второй этап
На втором этапе оцениваются экономические показатели:
среднемесячная заработная плата на одного работника;
доля работников, получающих зарплату ниже МРОТ;
численность персонала и факт ее снижения;
налоговая нагрузка или нормативная совокупная фискальная нагрузка по виду деятельности;
рентабельность активов;
коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов.
Также проверяются факты снижения стоимости ОС и внеоборотных активов, устанавливается общий финансовый результат деятельности.

Кроме того, оцениваются обстоятельства хозяйственной деятельности:
продолжительность существования юрлица (ИП);
нарушение сроков выполнения госконтрактов и наличие случаев их одностороннего расторжения;
привлечение к административной ответственности за нарушения в области налогов и ККТ;
факты непредставления налоговой отчетности и приостановления операций по счетам.
Проверяется отсутствие массовых руководителей (учредителей) и адресов регистрации.

На втором этапе есть и чисто налоговые критерии:
недоимка по состоянию на первое число месяца проведения оценки (она не должна превышать 30 тыс. руб.),
доля налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 кварталов, предшествующих году проведения анализа (она не должна быть выше среднего значения для региона по данным ФНС).
Второй критерий применяется только к организациям.

Результаты анализа оформляются в виде выписки, формат которой также утвержден комментируемым Приказом. В ней перечень всех критериев, по которым проводится оценка, напротив каждого – информация о соответствии или несоответствии, а также количество присвоенных налогоплательщику баллов (в рамках второго этапа) в целом по итогам анализа и по каждому из критериев в отдельности.

А задать свои вопросы Вы можете всегда нашим специалистам-консультантам. Свяжитесь с нами и получите помощь уже сегодня!
(8332) 248-999
zakaz@doc-1c.ru